COMO CONTABILIZAR UNA FACTURA CON RETENCION
Enviado por mvv el Mié, 16/01/2008 - 17:35
Hola tengo un pequeño problema y necesito ayuda, como puedo contabilizar una factura con una retención del 5%; me explico:
Base imponible: 29.641,37
Importe del I.V.A : 4.742,62
Retención 5%/base imponible: 1.482,07
Total Factura: 32.901,92
No se como contabilizar la retencion ¿a que cuenta lo llevo?
Muchas gracias
¿De compra o venta?
De compra:
(D) (600) 29.641,37
(D) (472) 4.742,62
(H) (400) 34.383,99
(D) (400) 1.482,07
(H) (475) 1.482,07
De venta:
(D) (430) 34.383,99
(H) (700) 29.641,37
(H) (477) 4.742,62
(D) (473) 1.472,07
(H) (430) 1.472,07
muchas gracias, pero es que
muchas gracias, pero es que resulta que el total de la factura es 32.901,92 y no 34.383,99; entonces como lo hago.
Es una compra.
como contabilizar una factura con retención
Yo lo haria asi:
------ -------
29.641 (600) A (400) 32.901,98
4.742,61 (472) (4751) 1.482
------ -------
No
La factura es de 34.383,99
El pago es de 32.901,92
La diferencia es lo que retienes en concepto de IRPF y que se lo tienes que entregar a Hacienda.
O lo que te retienen y te descontarás en el IS.
Ya sea para una compra o una venta, respectivamente.
¿que retención es?
Por el porcentaje que utilizas, yo diría que es una retención de garantía, que pasado el tiempo y cumplidos los requisitos tendrás que devolver al proveedor, así que yo contabilizo esa cantidad en una cuenta de proveedor, pero en mi cuadro de cuentas le añado un 8. Me explico:
(600) (D) 29.641,37
(472) (D) 4.742,62
(400) (H) 32.901,92
(4008) (H) 1.482,07
Cuando devuelvas la retención la anotas al debe como otro pago normal.
¿Garantía = Fianza?
Podría ser:
4999. Provisión para otras operaciones comerciales
Provisión para cobertura de gastos por devoluciones
de ventas, garantías de reparación, revisiones y otros
conceptos análogos
o bien
560. Fianzas recibidas a corto plazo
Efectivo recibido como garantía del cumplimiento de
una obli gación, a plazo no superior a un año
no es una fianza
Este tipo de retención se usa mucho en construcción, retienes al proveedor una cantidad de la factura para que en el caso de que haya un desperfecto y no te lo arregle o te lo cobre te puedas quedar con todo o parte de lo retenido como compensación, por eso se usa una cuenta de proveedor, porque en principio tienes que devolverlo.
RETENCION
Isa
CONSIDERO QUE ES UNA COMPRA
29641,37 600
4742,62 472 A 475 1482,07
400 32901,92
depende a quien se retenga
Si se lo retienes al proveedor porque tienes que ingresarlo en hacienda, entonces usas la (4751), pero esta se usa para retenciones de IRPF en nóminas, profesionales, alquileres...
Ahora bien, una retención del 5% no corresponde con una retención de profesionales y tampoco es de nómina,por lo que no puedes usar la (4751. Se lo retienes al proveedor para posteriormente pagarselo. Por eso uso una cuenta de proveedor pero le añado un dígito para que se sepa que esas cantidades que se le deben corresponden a la retención y no al resto de la factura.