Este foro está permanentemente cerrado. Nos vemos en Facebook y Linkedin.

CUENTA 4745 SIN REGISTRAR

HOLA, EN EL 2007 MI EMPRESA DIÓ PÉRDIDAS Y NO SE REGISTRÓ EL APUNTE EN LA CUENTA CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR (4745). QUISIERA HACERLO EN EL 2008 PUES ESTE AÑO HEMOS DADO BENEFICIO. ES POSIBLE? COMO SERÍAN LOS ASIENTOS CONTABLES?
GRACIAS

Por el reconocimiento del crédito fiscal por la base imponible negativa del año 2007. Supuesta pérdida de 8.000 y un tipo impositivo del 25% . Cálculo= 8000x0,25 = 2000
Debe: 2000 4745
Haber:20000 638
Por la aplicación del crédito sobre la base impositiva del 2008:
Debe: 2000 631
Haber:2000 4745
Cuando calcules el impuesto del 2008, procederás:
Resultado 2008 antes de I.S. 20.000 (por ejemplo)
Compensación B.I.N '2007 .....- 8.000
BASE IMPONIBLE ............... 12.000
CUOTA A PAGAR ( AL 25%)....... 3.000

Asiento de la cuota a pagar:
Debe: 3000 6300
Haber: 3000 4752
Hay quienes ignoran el juego del reconocimiento y aplicación en la 4745 y se limitan directamente a contabilizar la cuota resultante a pagar del cálculo.Considero que no es correcto, por cuanto entonces no queda en contabilidad ninguna pista del crédito fiscal del 2007.

MUCHÍSIMAS GRACIAS. TAN SOLO UNA DUDA, LA APLICACIÓN Y EL RECONOCIMIENTO COINCIDE EN IMPORTE, ES ASÍ?

En la exposición del ejemplo coinciden. Los 20000 en el Haber de la 638 del primer asiento es un error, se entiende que son 2000.
Ahora bien, podria darse el caso de que decidiéramos reconocer un crédito por B.I.N.'2007 de 2000 (8000x0,25), peró en el año presente 2008 solo necesitásemos compensar B.I.N. por 4000 que podria ser el beneficio del 2000.
Entonces el asiento de reconocimiento seria(4000x0,25=1000)
Debe: 1000 631
Haber:1000 4745
quedando los otros 1000 de crédito pendientes de compensar en la 4745, para futuros ejercicios en beneficio.
Por descontado en el cálculo del I.S. del 2008, compensariamos solo la B.I.N. de 4000, necesaria para que el impuesto nos saliera CERO A BASE IMPONIBLE Y CUOTA A PAGAR.

TOTALMENTE ACLARADO. MUCHÍSIMAS GRACIAS.

PERDONA OTRA DUDA, el saldo que nos quede en la 4745 para futuros ejercicios, que plazo máximo hay para poder mantener este crédito? 10 años?
gracias

En la actualidad son 15 años.

gracias

cuando se menciona en estos asientos la cuenta 631, ¿en realidad significa 6301..., ya que 631 es Otros Tributos...?

De una sesoría obtengo los siguientes datos (y no creo que obtenga ninguno mas):

cuenta 4745 DEBE 16.405,65€

Y en el MOD 202 del 2011 tengo lo siguiente:

Compensación de base año 2008 10.965,53€.
Compensación de base año 2009 10.603,62€.
Compensación de base año 2010 21.397,64€.
Pérdidas en el 2011 16.991,87€

Tengo que realizar el MOD 200 del 2012 y tengo las siguientes preguntas:

¿No debería tener la cuenta 4745 el mismo importe a compensar que el total de los años? En el caso de que sí, ¿cómo podría hacerlo?. Además, no tengo información del tipo impositivo ni de que año es el importe de la cuenta 4745.

Gracias.