NCCI-1. Norma de Control de Calidad Interno de los Auditores y Sociedades de Auditoría
La Norma de Control de Calidad Interno de los Auditores y Sociedades de Auditoría es la primera norma de la IFAC traducida y adaptada para su aplicación en España, lo que ha marcado el inicio de la nueva etapa de aplicación de las normas de auditoría.
En el presente artículo se expone de forma resumida y didáctica el contenido de dicha Norma que toda firma de auditoría, independientemente de su tamaño y estructura, está obligada a cumplir y cuyo objetivo principal es que la firma de auditoría tenga una seguridad razonable de que tanto la firma como su personal cumplen las normas y requerimientos profesionales aplicables y que los informes emitidos por la firma, o por los socios de los encargos, son los adecuados en cada caso.
Palabras claves: control de calidad, encargos de auditoria y seguimiento del control de calidad.
Alejandro Larriba Díaz-Zorita
Catedrático de Economía Financiera y Contabilidad
Auditor de Cuenta
Sumario
I. Introducción
II. Alcance y criterios de aplicación
III. Objetivo, definiciones y contenido
IV. Puntos de revisión previstos para el control de calidad
4.1. Liderazgo y cultura interna en la firma
4.2. Requerimientos de ética
4.3. Proceso de aceptación y continuidad de clientes
4.4. Recursos humanos
4.5. Realización de los trabajos
V. Control de calidad
5.1. Criterios para realizar una revisión de control de calidad
5.2. Criterios para seleccionar revisores de control de calidad
5.3. Criterios para solucionar las diferencias de opinión
5.4. Criterios para realizar el archivo de la documentación de los encargos realizados
VI. Seguimiento del control de calidad
6.1. Seguimiento de las políticas y de los procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría
6.2. Evaluación, comunicación y corrección de las deficiencias identificadas
6.3. Tramitación de quejas y denuncias
6.4. Documentación del sistema de control de calidad
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Revista de Contabilidad y Tributación. CEF (RCyT. CEF) Núm. 374 (mayo 2014)