COSTE AMORTIZADO
Enviado por CALAMANDURRIO el Sáb, 29/03/2008 - 22:37
Alguien me ppodía decir por qué se llama Coste Amortizado a algo que ni es coste ni está amortizado? En el Caso de un prestamo, el "Coste amortizado" al final de cada año es la deuda pendiente del prestamo...si lo he entendido bien. O no?
Voy a intentarlo, coste se
Voy a intentarlo, coste se puede deber al tipo de valoración que se pretende utilizar en la compra o en el establecimiento de la deuda esto es el valor que hemos pagado más o menos (según sea activo o pasivo)los gastos de la operación y amortizado se refiere a que cada vez que por ejemplo se paga una cuota se "amortiza" (y esta es la designación técnica que se usa) una parte del capital pendiente.
Esto me lo he sacado de mi cosecha pero no creo que ande lejos de la versión correcta.
Otro tema es que no es tan simple como lo comentas ya que no vale la tabla de amortización que nos mandaba el banco ya que hay que tener en cuenta todos los cobros y pagos que se realicen y hallar el interés implícito para desarrollar otra tabla que "prorratee" mejor los gastos financieros en la vida del préstamo.
El problema está en que no va a coincidir en el balance (salvo al final del préstamo) la cifra que tenemos nosotros con la que legalmente debemos.
He hecho varias consultas al respecto y la contestación no varía, las autoridades (Hacienda, vamos) estiman que ésta es la mejor forma de reflejar la imagen fiel y no la que dicen las leyes (y el banco) que debemos.
COSTE AMORTIZADO
Pues te agradezco el comentario, pero lo cierto es que no solo no lo entiendo sino que además haces referencia a otra duda:Cuando en el Balance aparezca Deudas....10.000, antes era lo que se debía al Banco en ese momento, pero qué es ahora esa cantidad: La cantidad que debes al Banco o el "Coste amortizado" resultante de la aplicación del tipo de interes efectivo?
Porque resulta que lo que se debe al Banco no es igual al coste amortizado, verdad? Y dónde está la diferencia? Donde se lleva? Sin embargo lo cierto es que lo que saldrá de Caja cuando pagues la próxima anualidad será lo que le debas al Banco, no?
La duda semántica es: El coste amortizado NO ES LO QUE HEMOS AMORTIZADO, sino lo que FALTA POR AMORTIZAR, la Deuda Pendiente conforme al cuadro elaborado en base al tipo de interes efectivo despues de haber obtenido la anualidad por el método tradicional, digamos!. De ahí la duda semántica e incluso conceptual. Pero lo cierto es que o estoy muy equivocado o me llama la atención que hasta ahora no se haya "protestado"
Por otra parte, lo cierto es que un prestamo no es un coste (coste sería exclusivamente los intereses). Y lo amortizado es lo "devuelto, lo amortizado" y no precisamente todo lo contrario, "lo que esta pendiente de amortizar, de devolver"
No se si te lo complico más...
Saludos
Vale por el tema de
Vale por el tema de semántica pero como dicen en misa "palabra de Dios, te alabamos señor" o sea que hagamos lo que dice Hacienda aunque tenga escaso sentido.
En cuanto a la diferencia a mi se me ha ocurrido llevar por un lado una cuenta amortizando como se hacia hasta ahora y que coincidiera con lo adeudado al banco y otra que funcione gemela con ella(por ejemplo 170.1 y 170.2) y que con el saldo conjunto de las mismas dé lo que procede por coste amortizado.
De esa forma mataremos dos pájaros de un tiro contentaremos a Hacienda y cuadraremos con el banco.
COSTE AMORTIZADO
Lo de la semántica no es baladí. Las palabras se utilizan para expresar lo que significan, pero en este caso lo que expresan es justamente lo contrario de lo que significan. En fin...
Me parece bien lo que se te ha ocurrido, lo de la cuentas gemelas, puede ser una solución. La pregunta, espero que la última, sería la siguiente: Antes lo que figuraba en Balance era lo que se debía al Banco. Que es lo que significa ahora eso que se llama "coste amortizado"? No es exactamente lo que falta por pagar, la deuda pendiente...
Cómo se podría explicar a alguien que no supiera de esto, qué es lo que significa esa cifra que aparecerá en el Balance? Incluso a alguien que sepa de esto...!
Agradecido
Sigo estando de acuerdo
Sigo estando de acuerdo contigo en lo de la semántica.
Si es entendido le enseñas los criterios de valoración dictados por Hacienda, de todas formas, salvo que los gastos sean muy altos las diferencias no serán muy abultados, por cierto los gastos de apertura que se incorporan al coste amortizado se pueden meter a pérdidas y ganancias directamente con lo que el cuadro se parecerá más sino es igual al verdadero (esto último lo acabo de descubrir.)
Por cierto si no he entendido mal la explicación de Hacienda para el coste amortizado lo que yo entiendo que se pretende es una especie de prorrateo de los gastos e intereses para que se metan a pérdidas y ganancias todos los años de una forma más homogénea y que no haya saltos en los años que dure el crédito.
COSTE AMORTIZADO
Desde luego, si los gastos de apertura se llevan a pérdidas, que es lo que son, gastos, y calculas el coste amortizado, el cuadro es identico, puesto que partes de la misma cifra. Es decir:
Si pides 400.000 al 6% a 5 años, sale una anualidad de 94.959 y en 5 pagos se devuelve el prestamo sin mayor problema. Si te han pedido un 2% de gastos de apertura, los pagas, los llevas a pérdidas y te dedicas a devolver
el prestamo. DE esta manera lo que aparece en el Balance es lo que debes al Banco. Y cada año llevas a gastos los intereses correspondientes y a Balance la parte del prestamo que vas amortizando. Todo esto está claro. El problema empieza a partir de aquí. O sea:
En base a la anualidad calculada y al 2% de gastos de apertura elaboras el cuadro del coste amortizado calculando la TIR, que es el tipo de ineteres efctivo. TIR de la cantidad recibida (392.000)y anualidades de 94.959 euros, con lo que salen unas cantidades de intereses y amortizaciones de capital diferentes a las anteriores, como es lógico pues partes de cantidades diferentes (400.000 y 392.000) e intereses también diferentes: 6% y 6,7471% que es la TIR que se obtiene.
Y ahora va lo bueno: En el cuadro de cálculo del Coste amortizado y para el primer año se obtiene: 392.000 - la parte de capital amortizado es 323.490 que es el Coste amortizado. Es eso lo que debes al Banco? NO! lo que debes es 400.000 - 70.959 = 329.041, porque aquel 2% de los gastos de apertura el Banco ya se los cobró. Y las anualidades están calculadas sobre los 400.000, no sobre los 392.000.
En definitiva, las normas son las normas y habrá que aplicarlas, pero necesito entenderlas!!! Qué significan los 323.490
He intentado copiar y pegar el cuadro que he elaborado en excel (de donde he sacado estas cifras), pero no he sabido hacerlo. Si me das un correo te lo puedo enviar a ver si me aclaro.
Gracias por tu interés.
Saludos
COSTE AMORTIZADO
Me faltaba una aclaración: Si calculas el cuadro de devolución del prestamo y el de coste amortizado partiendo de la misma cantidad ambos son idénticos. Cuanto menor sea el % de gastos de apertura la diferencia es menor. El problema es "lo conceptual"
Saludos