Asientos para cerrar 2007 y abrir 2008 -
Hola .
No se muy bien como contabilizar las diferencias temporarias, os digo que es lo que tengo a final de año, a ver si me podeis ayudar como cerrar el año y como imputarlo en el 2008.
A final de año 2007
BENEFICIO 2007: 39.235,14 €
ESTE RESULTADO ES CON LOS SIGUIENTES APUNTES EN GASTOS
678000: 2.000,00 € DE APORTACION A ONG ( NO ES DEDUCIBLE FISCALMENTE )
631001: 153,62€ DE I.T.V. DE VEHICULOS Y FURGONETAS.
CREO QUE DEBERIA DE HACER A 31/12/2007 UN APUNTE DE :
25% DE 39.235,14 = 9.808,79€ A 630 CONTRA 4752.
AL COMENZAR 2008 Y LLEGAR A CONTABILIZAR EL IMPUESTO ME APARECERAN:
UNAS DIFERENCIAS PERMANENTES DE 2.153,62 ( ONG + ITV) ¿ CUAL SERA EL APUNTE CONTABLE?
UNAS BONIFICACIONES POR HARDWARE Y SOFTWARE ( IMAGINEMOS 200€ ) : CUAL SERA EL APUNTE CONTABLE?
UNA BONIFICACION POR APORTACION A ONG ( NO SE LA NUEVA LEY, IMAGINEMOS 25%= 500€ )¿ CUAL SERA EL APUNTE CONTABLE?
UNA MAYOR AMORTIZACION FISCAL POR TENER LEASING DE 1354,25€ ¿ CUAL SERA EL APUNTE CONTABLE?
EL TEMA DE LOS PAGOS A CTA DE LA 473 VAMOS A OMITIRLOS POR SER OBVIOS
MIRA A VER SI ME PUEDES DECIR ESOS APUNTES, PUESTO QUE HASTA AHORA LO CALCULABA A 31/12 Y DE ESA FORMA ME COINCIDIAN LOS DOS RESULTADOS CONTABLE Y FISCAL .
Gracias anticipadamente,
FRANCISCO GARCIA
Lo mio es solo un comentario
Lo mio es solo un comentario o pregunta, ¿deben reflejarse en la contabilidad los ajustes fiscales? Para mí, la respuesta es NO.
En mi país, el resultado contable es el contable y el fiscal es el fiscal, son dos cosas distintas.
En el Estado de Resultados debo colocar el Impuesto a la Renta, pero no debo efectuar ajustes fiscales.
Dichos ajustes son extracontables, para efectuar la Declaración Jurada ante el Organismo Tributario ó Agencia Tributaria (cambia de nombre según los países).
Quizás en España es distinto o no entendí la pregunta.