INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

Hola a todos:
la empresa en la que trabajo, tiene una nave y la va a alquilar por primera vez, y me han comentado que cuando les haga la factura, les tengo que retener un 18% en concepto de IRPF, ¿Esto lo tengo que hacer siempre, o solo si el inquilino es una sociedad?
También quisiera saber cómo debo de contabilizar la factura, pues suponiendo que el precio del alquiler es de 3000 (base imponible), yo haría:

2940 (440)
540 (473)
a
(752) 3000
(477) 480

¿estaría bien hecho el asiento?

Gracias!!!!!