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PYME
Ejercicio año 2006 Pérdidas antes de Impuestos: 9.831,35€. Para compensar las pérdidas en ejercicios futuros se hizo el siguiente asiento: Cargo 2.949,41€ a la cuentea 4745 con abono a la 6300
Ejercicio año 2007 Beneficios antes de Impuestos: 11.049,71€. Para cerrar el ejercicio 2007 y teniendo en cuenta que el Tipo de Gravamen a cambiado al 25%, se hace el siguiente asiento:

Para regularizar el cambio en el tipo de gravamen del ejercicio 2006:
Cargo 491,57€ a la cuenta 633 con Abono a 4745

Cargo 2.767,24€ a la cuenta 630 (25% sobre 11.049.71€)
Abono 2.457,84€ a la cuenta 4745 (2.949,41-491,57=2.457,84)
Abono 3.660,66€ a la cuenta 473 (Retenciones que he tenido de un local que tengo alquilado)
Cargo 3.351,26€ a la cuenta 4709 (para solicitar la devolución de las retenciones)

Un saludo y gracias de antemano