Error contra reservas, activo por impuesto diferido?

Hola a todos y gracias por vuestra atención,

Se me plantea la siguiente duda: el NPGC dice que los errores se deben contabilizar contra una cuenta de reservas voluntarias. Bien, digamos que se me ha olvidado de contabilizar una factura de compras de mercaderías correspondiente a junio del año pasado por 1000 € + IVA 16%. Impuesto de sociedades 30%

Reconocería la cuenta de proveedores (si todavía no está pagada) contra la de reservas por el debe. Pero...creo que hay obligación de hacer una complementaria del Impuesto de Sociedades por este gasto que se supone deducible, no? Luego supone un beneficio fiscal pendiente de aplicación y el NPGC, en su norma relativa al IS, considera esto un motivo de reconocimiento de un Activo por impuesto diferido.

Estaría bién el siguiente asiento:

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700 (113) Reservas Voluntarias
300 (474) Activo por impuesto diferido
160 (472) Iva soportado
a (400) Proveedores 1160
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Ya me comentareis

Un Saludo

romay2001