IMPUESTO SOCIEDADES
Enviado por SELOUN el Jue, 10/07/2008 - 13:46
Hola:
Me llamo Laura y soy nueva en est foro. Mi duda es referente al cierre contable de los pagos a cuenta sobre los beneficios.
La empresa se inició en el 2006 y dio beneficios, en julio del 2007 se pago integramente el impuesto de sociedades, posteriormente se han realizado los pagos a cuenta de beneficios del 2007. En el 2007 existen pérdidas. ¿ debo hacer antes de la regularización y el cierre para cancelar los pagos a cuenta (4745) y con la cuenta de pérdidas y ganancias (129), debo traspasar el saldo de la cuenta (4745) a la (630).
Gracias y un salduo.
Habiendo pérdidas, el
Habiendo pérdidas, el cálculo del impuesto a pagar será cero. Puedes no obstante, si existen razonables previsiones de que en futuros ejercicios habrá beneficios para compensar la actual pérdida, puedes ahora en el 2007 contabilizar el crédito fiscal de la presente base imponible negativa. Para ello deberás aplicar sobre el importe de la pérdida el tipo del impuesto que corresponda según la actual norma. El resultado será el crédito fiscal a contabilizar en base a:
Debe: 4745-Crédito por pérdidas a compensar ejercicio 2007
Haber: 6301-Impuesto diferido
por lo que respecta a los pagos a cuenta realizados a lo largo del 2007, depositados en la 473, deberás traspasar dentro del cierre, su saldo a la 4709-H.P. deudora por devolución de impuestos.
Al momento de rellenar el mod. 201 del I.S.resultando cuota a pagar cero,al final del impreso podrás solicitar la devolución de los pagos anticipados. Al momento de cobrar la devolución de la AEAT, saldarás la partida de la 4709.
Espero te sea suficiente.