Normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre beneficios. Resolución del ICAC de 9 de febrero de 2016 (III)

Continuamos con el análisis de la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan normas y criterios de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del impuesto sobre beneficios. En esta ocasión terminamos de analizar lo establecido en el capítulo III sobre los activos y pasivos por impuesto diferido y también los aspectos novedosos de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Palabras claves:pasivo por impuesto diferido relacionado con el fondo de comercio, valoración, reserva de capitalización y de nivelación y límites de amortización para los años 2013 y 2014.

Miguel Ángel Gálvez Linares
Ángel Montes Carrillo

Profesores del CEF

Sumario

7.2. Reconocimiento de pasivos por impuesto diferido

7.2.1. Pasivos por impuesto diferido relacionados con un fondo de comercio
7.2.2. Pasivos por impuesto diferido relacionados con el reconocimiento inicial de un activo o de un pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios
7.3. Valoración de activos y pasivos por impuesto diferido

8. Tratamiento de aspectos novedosos de la LIS

8.1. Reserva de capitalización

8.1.1. Tratamiento fiscal
8.1.2. Tratamiento contable

8.2. Reserva de nivelación

8.2.1. Tratamiento fiscal
8.2.2. Tratamiento contable

8.3. Inmovilizados con límite de amortización en los años 2013 y 2014

8.3.1. Tratamiento fiscal
8.3.2. Tratamiento contable

8.4. Contribuyentes acogidos a la actualización de balances de la Ley 16/2012
8.5. Entidades cuyas rentas fuesen objeto de bonificaciones

8.5.1. Tratamiento fiscal
8.5.2. Tratamiento contable

9. Periodificación de diferencias permanentes y otras ventajas fiscales

9.1. Funcionamiento contable diferencias permanentes negativas
9.2. Funcionamiento contable deducciones

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Revista de Contabilidad y Tributación. CEF (RCyT. CEF) Núms. 401-402 (agosto-septiembre 2016)